税务局提醒!发票没有这“3个字”,不能报销!一律退回!
不按要求开具的发票不能报销,尤其这类发票,再次提醒!
01
这类发票不能报销
大家先来看一下这样的加油票能不能报销:

答案是:不能。
国家早在2018年就发布了《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》。

公告中明确,加油票上包含以下内容才算合规:
1.成品油发票左上角必须有“成品油”三个字。
2.发票上必须有商品和服务税收分类编码,且编码是属于成品油大类的。
3.成品油发票“数量”不能为0(红字发票除外),“单位”必须是“吨”或“升” 。
4.发票上必须有购买方纳税人识别号(购买方为个人和非企业性单位除外)。
目前,大多数加油站都已开具电子发票,大家在审核报销人员的加油发票时一定要注意:

注意:成品油专用发票、普通发票(折式)、电子普通发票左上角必须有打印“成品油”,才属于合规的报销凭证,但是普通发票(卷式)无此要求:

加油票一直是很多公司报销和账务处理的难题,今天就跟大家说说。
02
车辆加油费怎样入账?
你做对了吗?
对于很多单位来说,车辆的加油费不是一笔小开支。报销人员拿来的票五花八门,如卷式普票、不征税增值税普票、专用发票等,是不是各位会计也常常感到头疼?
1.企业业务发生少,没有统一管理。
公司加油票比较少,没有统一管理,凭员工提供的卷式普通发票报销入账的,直接计入管理费用即可。
借:管理费用——加油费/汽车费等
贷:银行存款等
2.公司对发票统一管理,购入加油卡。
公司对车辆加油实行统一管理,每辆车配有加油卡。加油卡充值时取得加油站开具的不征税普通发票(特别提醒:这种情况加油站不能开具专用发票),入账计入预付账款或者其他应收款,因为对于企业来讲,这个时候还没有实际发生加油的费用支出。
借:预付账款等
贷:银行存款等
那这里就产生一个问题:加油卡充值时没有实际发生加油业务,企业不能据以记入费用中所得税前扣除,只能作为预付账款或者其他应收款的入账依据,那企业如何才能合理税前扣除呢?
破解之法:
加油充值卡发票在凭卡加油后,可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去换开增值税专用发票。这样不仅可以抵扣增值税进项税额,还可以结转费用,税前扣除了。
03
加油卡充值能不能报销?
可以税前扣除吗?
一、加油卡充值能不能报销和税前扣除?


给大家总结一下:
1.加油站预付卡性质比较特殊,依照规定,只能开具不征税发票。只有在实际加油后才可以申请开具增值税专用发票。
2.财务报销是企业自主范围内的事情,只要发票本身不违反《发票管理办法》等规定,就可以报销。如果企业收到的加油站预付卡发票是符合规定的,当然就可以作为财务报销凭证。
3.可以报销≠可以税前扣除。对于预付卡开具不征税发票的,还要证明“支出实际发生”,才能构成完整的税前扣除凭证。 一般纳税人建议换开增值税专用发票作为税前扣除凭证,小规模纳税人购买加油卡,可凭实际消费清单及不征税发票等作为凭证税前扣除。
04
员工开私家车外出办公,
费用能不能报销?
答复:可以报销,但有条件!

也就是说:
1.员工开私家车外出办公,在单位没有公车的情况下,要想顺利报销燃油费、过路费等,必须要与公司签订租车协议。
2.如果没有签订租车协议或者签订的是0元租金协议,强行开票报销的话:
(1)对企业来说,会面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。
(2)对个人来说,获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
来源:财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税务经理人、税筹学堂等
来源:中国会计报
流程编辑:U072